2014年度广西国税12366十大咨询热点回顾

　　2014年，国务院、财政主管部门发布了一系列税收优惠、税收征管、纳税人权益保护等方面的政策，体现了稳增长、促发展、惠民生的宗旨。本文对2014年广西国税12366纳税服务热线的十大咨询热点进行了总结、回顾，帮助广大市民掌握最新政策，避免造成不必要的损失。

　　 TOP1：2014年小规模纳税人有哪些税收优惠？

　　★自2014年10月1日起，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的，以及按季纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元)的免征增值税。

　　——《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）

　　★自2015年l月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

　　——《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）

　　
      TOP2：2014年小型微利企业有哪些税收优惠？

　　★自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　——《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）

　　★对生物药品制造业等6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

　　——《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）

　　
      TOP3：个体户也能享受月销售额3万以下免增值税的优惠吗？

　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税”。《增值税暂行条例实施细则》第九条解释“第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人”。

　　因此，个体户也能享受月销售额3万以下免增值税的优惠。

　　
      TOP4：企业发生资产损失，如台风侵袭导致厂房设备损毁、存货损失、坏账不能收回等，在税务上怎么处理？

　　上述情况可以根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)文件的规定，向税务部门申请企业所得税税前扣除，从而减少企业应纳税所得额。

　　
      TOP5：某电信企业推出一项促销活动，规定客户每月保底消费一定金额就可以免费得到一部手机。这部赠送的手机还要纳税？

　　《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2014〕43号）第四条规定：纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。

　　因此，赠送的手机应该缴纳增值税。

　　
      TOP6：个人消费者在某电信企业的营业厅预存一年话费只得到收据，工作人员说没有发票。怎么处理？

　　购买方为需要开具增值税专用发票的增值税一般纳税人，在实际发生增值税应税行为时开具增值税专用发票；购买方为除上述纳税人以外的单位或个人，暂按照预收金额开具普通发票，实际业务发生时不再开具发票。

　　因此个人消费者在预存话费时就应该得到发票。如果工作人员未按照上述规定开具发票，消费者可拨打广西国税12366纳税服务热线进行举报。

　　
      TOP7：为什么在南宁乘坐出租车有时收到手撕发票，有时又收到机打发票？

　　根据南宁市政府的要求，自2014年10月1日起南宁市区范围内的出租车推行机打发票，市民乘坐市区范围内的出租车应取得机打发票，不再取得定额发票。如果司机拒绝提供由国税部门监制的机打发票或依然提供定额发票，乘客可拨打广西国税12366纳税服务热线进行举报。

　　
      TOP8：现在有哪些类型的企业可以享受固定资产加速折旧政策？

　　《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）规定以下类型的企业可以享受固定资产加速折旧政策：

　　一是对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。同时对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

　　二是对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

　　三是对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　
        TOP9：购买价值3000元的电动车，老板只给我开具了1500元的发票，说发票是真的不影响上牌，这张发票我可以收吗？

　　《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

　　（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

　　（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

　　（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　因此，与实际金额不符的发票不能收取，应要求商家重新开具真实、合法、有效的发票。

　　
      TOP10：接到国税工作人员电话，说我买的轿车可以退25%的车辆购置税，这是真的吗？

　　《车辆购置税征收管理办法》规定车主只有发生以下情况才可退还车购税：(一)车辆退回生产企业或者经销商的；(二)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；(三)其他依据法律法规规定应予退税的情形。

　　许多以返还车辆购置税为借口骗取银行账户余额的来电均为诈骗行为。如果纳税人接到此类电话，切勿轻信任何电话指导操作。如果不幸上当，请立即向公安机关报案，国税部门将会积极协助公安机关进行调查。