【走进央广直播间】发扬“工匠精神”让更多企业享受营改增红利
2月24日，国家税务总局货物和劳务税司处长吴晓强做客《今天我值班》，介绍营改增工作的有关情况。
国家税务总局货物和劳务税司处长吴晓强做客《今天我值班》
吴晓强：发扬“工匠精神” 让更多企业享受营改增红利
营改增减税效果显著，而且减税还远不是它全部的好处。但刚开始直到现在，还是有少部分企业反映说，他们的税负提高了。
对此，吴晓强指出，四大行业，26个细分行业中，绝大多数企业的税负都是下降的。截至去年底，四大行业1000多万户试点纳税人中，仅有1.6%的纳税人存在不同程度的税负上升。比如一个企业，你单单截取一个时间段，它本身的财务制度还没有跟上改革进度，抵扣单据还没有到位，该抵扣的东西还没抵扣进去，税负算起来好像是增加了。但只要接着往后看，将来抵扣充分了，税负就会有变化。
2016年营改增试点扩围行业包括建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,收入规模大、情况复杂，尤其是金融和房地产行业的增值税制度设计，是国际公认的较为复杂和难以处理的领域，中国在这些行业探索实施营改增，基本没有国际经验可以借鉴，所以刚开始时，一些行业对政策是非常不熟悉的。去年5月份开始，财政部和税务总局先后联合下发了10个政策性文件，税务总局先后下发了27个有关征管操作的公告，就是为了帮助行业减轻税负。
比如教育培训类机构，由于全年收入分配具有明显的季节性，但经营性支出大多为职工薪酬，无法取得相应的增值税专用发票进行抵扣。当时长江商学院的财务主管在营改增后的第一个申报期，按照6%的税率计算，税负增加了将近120万元。这并不是个例，整个北京地区就有2000余户教育培训类纳税人遇到了类似问题。我们了解情况后马上进行研究，6月18日，就出台了《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》，明确一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。按照最新政策，长江商学院对5月增值税申报表进行了修改，比营改增前少交了17万元税。
企业的适应程度对于营改增能否充分发挥它的优势，有很重要的影响。就现在全面推开营改增的情况看，企业方面还有哪些突出问题？下一步，税务部门应该如何采取有效措施深入推进这项重大改革？
吴晓强处长表示，营改增作为一项重要的税制改革措施，与直接减免税不完全一样，企业需要根据制度要求的变化相应改进和加强内部管理，才能尽量多地享受政策红利。一家动漫企业曾反映，营改增后，生产销售动漫衍生品需按17%的税率缴纳增值税，由于动漫企业人力成本高，可抵扣项目少，税负不减反增。税务总局立即对这家动漫企业纳税情况作了深入了解，发现其税负上升的主要原因是这家企业规模扩大，从小规模纳税人转为一般纳税人，由3%的征收率变为17%的税率，并且进项抵扣不足，增值税税负的确有所上升。但后期由于购进了一些服务器等设备，以及房屋租金可抵扣进项税额，目前已经处于进项税额不完抵状态，增值税税负下降至零，不仅不用缴税，而且还有留待以后可抵扣的税金。所以，只要企业更好地掌握适应新税制，随着企业内部管理的加强和改进，进项抵扣的增加，更多规范核算的企业就会享受到营改增的改革红利。
下一步，税务总局将会同有关部门，继续发扬精益求精的“工匠精神”，从以下两方面开展工作，进一步把试点各项工作做实做细。
一方面是继续密切跟踪试点情况，确保所有行业税负只减不增。第一，继续对行业税负进行监测；第二，通过已建立的多渠道直接沟通机制，对各方反映的问题进行解剖分析，对于行业性、整体性的问题，积极研究妥善的解决措施；第三，进一步加强对企业的辅导，帮助企业尽快适应新税制。
吴晓强处长表示，营改增培训是一项既费时又费力的工作,面对骤然倍增的工作量和对政策不了解、流程不熟悉的纳税人,税务干部政策宣传辅导达到百分之百，这期间也发生很多感人事迹。比如59岁的湖北省随县地税局干部韩存锦，原本还有几个月就要退休，却在今年4月29日对纳税人进行营改增政策辅导的路上，遭遇车祸不幸去世。青岛市市南国税局纳税服务科科长姜沛杉，连续50多天每天8点前到岗，22点后下班，向纳税人提供咨询服务，每天接听电话近百个，被大家称为“永不关机的12366”。
第二个方面是全面系统评估试点情况，进一步完善试点政策。与相关行业主管部门建立信息共享平台，广泛搜集各方面对营改增试点的意见和建议，全面梳理和评估营改增试点运行效果，不断完善试点制度安排。
减税做到了吗？吴晓强：预计2016年营改增减税超5000亿
去年5月1日，建筑、房地产、金融和生活服务四大行业全部纳入营改增试点。当时，李克强总理有一个承诺，叫所有行业税负只减不增。那么，减税真的做到了吗？
对此，吴晓强处长的回答是肯定的。他表示，经过测算，全面推开营改增试点，2016年全年直接减税将超过5000亿元。2016年5-11月份全面推开营改增试点四大行业累计实现增值税应纳税额6409亿元，与应缴纳营业税相比，减税1105亿元，税负下降14.7%。其中，建筑业减税65亿元，税负下降3.75%；房地产业减税111亿元，税负下降7.9%；金融业减税367亿元，税负下降14.72%；生活服务业减税562亿元，税负下降29.85%。不但4大新增行业税负只减不增，包括26个细分行业也都做到了税负只减不增。
以苏宁集团为例，去年5月份全面推开营改增后，苏宁旗下所有企业购进机器设备、购建不动产，都可以抵扣进项税，很大程度上减轻了企业负担。2016年，苏宁集团因为营改增减税2.3亿元，其中增加进项抵扣直接少缴税金1.5亿元，节约超过10%的投资成本。
生活服务企业方面，麦当劳在全面推开营改增试点后，中国的自营门店增值税税负明显降低，不到一年，税负由全面推开营改增试点前的4.9%降至2016年底的0.6%，减税金额达4.5亿元。麦当劳之所以能够大幅降低税负，关键在于抵扣很充分，他们通过采购体系、原材料加工、物流配送等方面的专业化分工，优化产品链条，迅速实现了原材料进项税额100%抵扣。所以营改增的意义不只是减税，更鼓励企业投资发展，有助于企业做大做强。
据吴晓强介绍，减税超过5000亿元，由四部分组成。第一部分是指5-11月新纳入试点的四大行业减税1105亿元；第二部分是指5-11月前期已实施营改增的“3+7”行业实现减税1102亿元（“3”是指交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业，“7”是指研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个部分现代服务业）；第三部分是指5-11月原增值税行业，也就是通常所说的工商业企业因抵扣范围扩大而实现减税1180亿元；第四部分是指1-4月份营改增减税847亿元。这四部分加起来，2016年1-11月份营改增直接减税4234亿元。预计2016年全年营改增直接减税将超过5000亿元。
为什么这四个行业新纳入改革，其他已经改革过了的行业也会连锁减税呢？对此，吴晓强指出，增值税是流转税，是对收入减去成本之后的增值部分征税。一张发票，可能对个人来说就是个消费凭证。但对于企业，增值税专用发票是可以抵扣税款的。比如一个工业企业很早之前交的就是增值税，但它的厂房租金在房地产行业未纳入营改增试点以前，开不出增值税发票，这部分成本没法抵扣。但去年5月1号之后，房地产纳入其中，增值税票开出来了，可以抵扣了，自然而然就减税了。
事实上，预计2016年全年减税约5000亿元中，由于可抵扣进项税增加，原增值税行业和已试点行业减税规模，超过了新增试点四大行业减税规模。
吴晓强处长认为，这就是增值税的好处。首先，它是环环抵扣的，避免了重复征税；其次，促进企业的专业化。营改增试点行业里，服务业是很重要的一块，不但包括老百姓生活里经常接触到的餐饮、住宿等生活类服务业，还包括企业生产中会打交道的信息技术服务等生产性服务业。
吴晓强指出，原来一些企业追求大而全，觉得可以减少中间环节缩减成本，导致机构冗余，比如所有企业几乎都有IT部门。现在营改增了，企业从外面购买IT服务，不但可以享受更专业的服务，还可以拿到增值税发票，直接进行抵扣。无论是专业性还是性价比，都比自己养一个团队要好。这就促进了企业专注于自己的核心竞争力，促进整个社会产业链的拉长、分工协作的加强。所以，减税是营改增非常重要的一个效果，但还远不是它所产生的全部积极作用，这项改革有更加深远的意义。