广西：让纳税人办事不再多头跑

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　　近年来，广西国地税以方便纳税人为出发点，密切配合，整合资源，联合服务，协同征管和执法，在优化服务方面取得了较好成效，积累了一些成功经验。实践证明，敞开国地税合作大门，对于优化纳税服务、强化税收征管、规范执法具有重要意义。

　　 联合办税显现“减法效应”

　　“原来办个税务证要两头跑，跑完国税跑地税，没有三五天根本办不下来。现在跑一个地方就可以办了，而且只用填一次表，速度很快。”南宁市兴宁区小企业主罗蔓林说，现在国税、地税联合办公，让他们省不少事。

　　早在2011年，兴宁区国、地税就已率先牵手，建成了南宁市首家国地税联合办税服务厅，纳税人可以“打开一扇门，办完两家事”。《国家税务局地方税务局合作工作规范（1.0版）》于2015年7月1日开始试行后，兴宁区国地税联合大厅在原有服务的基础上，探索国地税“一窗式”服务新模式，新增12项优化纳税服务的合作事项，让纳税人真正实现一站式办税。

　　兴宁区位于南宁市中心，是老商贸中心，主要以个体经营户为主，个体经营户有1.7万多户，为了让联合办税能“减”去负担、“减”去不必要的麻烦，兴宁区国税局与兴宁区地税局紧密合作，建成了标识统一、功能完善、布局合理、资源共享的国地联合办税服务厅，并配置了统一的自助办税区、咨询辅导区和等候休息区，实现国地税免填单网上申报、样表查询、一次性告知事项清单领取，还推出了联合办税10项制度，统一服务标准，规范前台工作人员的服务行为，共同制定了《联合办税大厅应急预案》，整合资源，共同应对大厅突发事件，提高了应急事件处理的效率和水平。

　　2014年，兴宁区国地税24小时联合自助办税服务厅共为2287户（次）纳税人发售10.3252万份发票，完成14.5898万份发票的认证操作，为1.5589万户（次）纳税人办理了IC卡抄报税服务，有超过1万户（次）纳税人使用网上办税电脑完成网上申报。2015年上半年，兴宁区国、地税24小时联合自助办税服务厅办理发票验旧、领用的纳税人户数和领用发票份数分别为2691户（次）和10.8055万份，均已超过2014年全年，自助办理发票认证6.5019万份，自助抄报税8426户（次）。

　　柳州的国地税部门从2010年开始实行“一体化”办税，最大限度地简化了办事程序，办税服务厅的窗口功能得到充分延伸，实现了“两个部门、一个窗口、一站式服务”的新跨越。原来纳税人分别到两部门办理的涉税业务，如今仅需到“一体化”办税窗口就能办好，提高了办税效率。2014年以来，“一体化”窗口共受理业务2.0145万笔，节约了纳税人50%以上的办税时间。另外，纳税人通过自助办税终端共办理业务6.7854万笔，4.3521万户（次）的纳税人享受了全天候的办税服务。“一体化”办税解决了纳税人多头跑、多次找，重复排队等问题，为纳税人带来了实实在在的便利。

　　“在推行‘三证合一’的过程中，我们积极探索跨部门业务流程再造，力求降低税收征管成本，实现市场主体和监管部门‘双减负’。”北海市国税局负责人介绍说。

　　北海市于3月18日颁发了第一张“一证三码”营业执照，“三证合一”登记制度试点工作平稳开展，从5月起在全市范围内推行，成为广西首个实现“三证合一”全覆盖的城市。截至2015年6月16日，按照“三证合一”登记流程办理营业执照438户，其中231户纳税人办理纳税申报（部分纳税人未到申报期），2户企业申报缴纳增值税45.53万元，25户企业申领发票。登记制度试点工作平稳开展，受到纳税人的一致好评，也得到了北海市政府及相关部门的认可。

　　为减轻政务服务中心国地税办证窗口工作人员的工作量，提高办证效率和质量，提升纳税服务质量，北海市国税局与工商、质监、地税局建立工作协同机制，并开发“E税通”软件，通过设在工商局综合窗口装有“E税通”系统计算机录入登记信息，形成含有“二维码”的登记表，提交综合窗口进行流转，当政务大厅窗口接到含有“二维码”的登记表或扫描件后，通进扫描枪录入综合征管系统，完成数据的即时录入。

　　以前企业办理营业执照、组织机构代码证、税务登记证大约需要30天以上，“三证合一”以后企业只需要5个工作日就可以办完所有事项，领取“一证三码”的营业执照，同时也解决了企业要跑多个部门，重复提交资料的问题。

　　 联合征管获得“加法效应”

　　“此次税务专家服务青年企业家活动是税务部门为我们青年企业家协会提供的‘私人定制’服务，搭起了青年企业家与税务专家‘面对面’沟通交流的平台，既贴心又接地气，这样量身定制的服务希望今后能多搞点！”北海市青年企业家协会秘书长黎波在参加完北海市国税局、地税局共同举办的税务专家服务青年企业家活动后由衷感慨。

　　黎波所说的税务专家服务青年企业家活动是北海市国税局、地税局为充分发挥税务部门以税收杠杆撬动“一带一路”发展的作用、紧紧围绕全国第24个税收宣传月“新常态、新税风”的主题主动为北海市青年企业家协会量身定制的服务。整个活动以“税收与创业发展携手同行”为切入点，搭建起税务专家与青年企业家面对面沟通交流的平台，不仅广泛宣传了最新的税收优惠政策，也帮助青年企业家解决涉及的税务处理及办理程序等疑难问题，积极助力企业发展。

　　除了在服务方面发挥国地税两家融合资源后形成“1＋1>2”的合作效应，北海市国税局、北海市地税局还联合对房地产行业开展税收专项整治，经过专项整治，房地产行业税收管理更加规范，纳税遵从度进一步提高，税收收入进一步增加，得到了北海市政府的表扬和认可。2013年度（所属期）国税房地产企业所得税汇算清缴共缴纳税款2.12亿元，同比增加1.26亿元，增长147%；辅导企业自查补缴税款、滞纳金6658万元。

　　2014年以来，柳州市国税部门在为5万多户（次）纳税人代开发票时，为地税部门代征税款602万元；在发票查验环节征收税款，堵塞了核定征收增值税纳税人的征管漏洞。2014年地税局在增值税纳税人核定征收环节征收地方税费仅242万元，但在发票查验环节补征地方税费达754万元；在注销税务登记环节补征地方税费每年达320万元；地税部门每年利用国税部门提供的税收风险信息开展纳税评估增加税款超过300万元。而国税部门则在“营改增”之前利用地税部门提供的数据加强了交通运输业纳税人进项税抵扣审核，利用地税部门提供的发票信息加强企业所得税征管力度，增加了税收收入。

　　“我们在推进大企业税收风险管理过程中，还与地税部门建立了‘三联一同’模式合作。”自治区国税局征管和科技发展处（大企业税收管理处）负责人介绍说。

　　在联合开展工作统筹方面，重点是联合成立领导小组、联合制定工作方案、联合召开联席会议、联合推送风险事项、联合采集信息等，提高各级基层的协同力和执行力。

　　在联合开展税企沟通方面，重点是通过联合开展税企高层对话、联合开展税企座谈、联合开展定期互访等，互通信息，增强了互信，密切合作。联合开展税企沟通机制以来，国地税部门先后共同召开了电力行业、银行业、建筑业等税企座谈会，联合走访中国大唐集团公司、中国烟草总公司、中国石油天然气集团公司等成员企业，税收风险管理理念得到企业进一步认同；与中国人寿保险（集团）公司成员企业定期互访，在税收遵从协议签订方面达成了共识，得到纳税人的好评。

　　在联合开展税务审计方面，重点是联合开展案头审计、联合开展现场审计等，旨在促进经验借鉴、方法互动、成果共享、效能齐升。2013年联合对中国大唐集团公司、中国烟草总公司、中国工商银行股份有限公司等58户成员企业开展税务审计；2014年联合对中国建设银行股份有限公司、中国石油天然气集团公司、中国冶金科工集团公司、中国五矿集团公司、中国农业银行等79户成员企业开展税务审计；2015年联合对中国海洋石油总公司、中国人寿保险（集团）公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国兵器装备集团公司、神华集团有限责任公司等96户成员企业开展税务审计，取得较好的成效。

　　在共同建设大企业管理团队方面，一是联合成立省级团队，如2014年，国地税部门分别派出业务骨干，完成了国家税务总局委派对某石油加工企业的税务审计工作，增加税收3200万元。二是联合开展培训，并固化信息互通机制、信息传递机制、信息比对机制以及工作双向提醒机制等，使管理的指向性、互动性更强，同时也把管理的人力、精力置放到了重要业务和关键环节之上。2014-2015年，共同举办不同形式的培训班9次，共培训审计人员、企业财务人员累计达621人（次）；在各自举办的业务培训班上，也实现国地税互派师资交互培训，如自治区地税局举办的两期“大企业税务审计业务培训班”，就邀请国税部门参与国家税务总局审计团队工作的同志对审计工作进行具体辅导，在国税部门举办的业务培训班上，地税部门也派出师资专门讲解地税相关业务。三是工作场所、交通工具、审计工具等共享，税务审计工作的特点，对场所、交通和审计工具等都具有较高要求，广西国地税部门从工作实际出发，密切配合，相互支持，实现场所、交通和审计工具等的共享，较好地为工作提供必要保障。

　　 信息共享带来“乘法效应”

　　随着税源不断扩大，纳税人的生产经营活动多种多样，到税务部门办理登记和注销的频率越来越高，想要服务好、管理好广大纳税人，单靠一个部门的力量难度很大。同时，由于国地税部门存在着管户交叉和征税交叉的情况，国地税资源共享、信息共享便能实现事半功倍的效果。

　　“国地税联合办税，除了联合设置自助办税厅，解决纳税人两头跑、重复报的问题,我们侧重与地税部门拓展新的渠道，突出在信用评定、管理执法、税收宣传等各个方面的资源共享、信息共享，全面开展合作，切实提高征管质量效率，提高纳税人的满意度。”南宁市兴宁区国税局相关负责人表示。

　　兴宁区国地税定期召开的联席会议实现了国地税各类征管数据共享，切实提高征管效率，减轻了税收管理员的工作量，降低执法风险，也为向企业提供各类提醒、培训辅导服务奠定了基础。首先是按月定期交换基础数据。主要是税务登记和申报纳税数据。通过对纳税人基础信息比对，及时发现纳税人开业、变更、注销等情况，特别是对新开户、报停户能及时跟踪管理和服务；通过交换仅在国税缴纳企业所得税的纳税人营业税申报、缴纳信息，和在地税缴纳企业得税的纳税人增值税企业申报、缴纳信息，为日常征管和评估提供参考数据。其次是不定期交换情报数据。国地税双方在日常管理和评估过程中，发现涉及到对方管理税种的异常情况，及时进行通报。同时，国地税根据也可根据自身业务需要，临时提出数据交换申请。在提升服务质量的同时，也有效解决了国地税管户信息共享的问题。

　　2014年，柳州国地税部门联合建成“柳州市政府信息交换平台”，实现了征管数据“一体化”管理，明确了数据交换流程、数据交换方式、数据交换时间以及数据应用比对规范，实现了双方在征收、管理、税源风险评估等领域数据信息资源的共享，每年共享涉税信息均超过20万条。实现了对五大风险的自动排查。在税收管理风险防控中，建立专业市场定期联合巡查管理制度，2014年至2015年上半年联合下户37次，巡查商户1652户，加强易漏税收管理，累计清理漏征漏管户1759户。

　　2013-2014年，北海市国税部门与地税部门联合查办案件2起，其中已结案1起，追缴税款、加收滞纳金、罚款共70万元（国税部门）。

　　“这完全得益于国地税双方的信息互通合作。”北海市国税局稽查局局长说。该局加强与地税部门的信息互通合作，一是相互沟通案件查处情况。立案查处的案件，在结案前都与地税部门进行沟通，主要是了解立案企业在地税部门查处及缴纳税款情况，目的是确定立案查处企业是否构成犯罪，对构成犯罪的，及时移送公安处理。二是对案件查处过程中需到地税部门调查取证及提供核对资料的，如发票协查、经营情况协查等，地税给予积极配合。

　　2014年至2015年上半年，北海市国税局、地税局根据工作需要不定期交换税务登记、纳税人申报、税源管理和第三方涉税信息共5万余条。