南宁市国税局力促“小微”优惠政策落地

　　“好雨知时节，当春乃发生。随风潜入夜，润物细无声。”近年来，小微企业喜迎一系列税收优惠，犹如春雨般，有效促进了小微企业的发展。2014年9月17日，国务院召开常务会议，决定进一步支持小微企业发展。2015年3月再次颁布新政策，扩大了享受减半征收企业所得税政策的小微企业范围，将享受这一优惠的小微企业由年应纳税所得额10万元以内扩大到20万元以内（含20万元）。今年1季度，南宁市国税局已为小型微利企业减免所得税673万元。预计2015年全市国税系统将为小型微利企业减免所得税款1500余万元。

　　落实小微企业税收优惠，南宁市国税局立即行动，马上就办。今年4月，南宁市国税局在全市广泛开展“小微企业税收优惠政策宣传周”活动，结合正在开展的“上门送税法”活动，组织税收优惠政策宣传小组，到临浦社区、永武社区、农业科技市场、软件园等，广泛宣传小微企业税收优惠政策，并在南宁梦之岛水晶城广场、南宁火车东站、南宁T2航站楼、华成都市广场等16地，设定政策宣传点，发放《小微企业政策汇编》等宣传资料，解答纳税人疑问。4月中旬，该局正式启动“绿城税宣文化行”活动，组织全市200多户小微企业代表参观了广西国税系统税务文化展厅，并在活动现场设置税收政策咨询点，帮助小微企业解读相关税收政策。利用广西国税12366、广西国税网站、上门指导、短信群发、微信、大厅电子显示屏等多元化的宣传形式，主动、及时、广泛地传递最新小微税收优惠政策内容、办税流程和申报要求，将宣传重点放在享受小小微企业税收优惠政策中应纳税所得额的变化、资产总额、从业人数的计算方法及纳税人享受税收优惠政策的申报表填报规则上，向纳税人解释清楚小型微利企业税收优惠管理方式调整前后的区别，确保小微企业及时掌握新政策和新要求。

　　南宁市国税局还大力开展学用政策活动，对小微企业政策进行大清理，确保工作的依法依规进行。进一步优化服务，在全市国税系统各大办税服务厅设立小微企业优惠政策咨询岗和小微企业办税专窗，开辟小微企业绿色通道，小型微利企业可以通过办税大厅服务热线预约办税，做到急事急办，特事特办，按需办理。落实首问负责制、限时办结制、责任追究制等三项制度，进一步规范和完善办税流程，对资料齐全、手续齐备、符合政策规定的小型微利企业的税收优惠申请，减化审批环节，从速办结，在最短的时间内让企业享受到税收优惠政策。同时，还将试行税务鉴证服务，针对小微企业财务核算、纳税申报不规范、不及时的特点，有针对地组织国税业务骨干开展纳税辅导，同时引导专门中介机构开展对小微企业的税务鉴证业务，尽量减少纳税人因不了解税收政策和纳税程序而造成的种种失误，减轻小微企业的税收成本。

　　为了使广大纳税人全面享受到小微企业税收优惠政策，最大限度地消除应享受未享受的“盲区”，南宁市国税局在申报系统设定相应的条件，凡符合条件的企业自动给予享受优惠政策。同时组织了多次专项排查，指定专人在纳税申报期间通过查询税收征管系统对纳税人的纳税申报情况进行跟踪监控，发现纳税人如符合小型微利企业条件但没有申报减免税金的，及时通知企业修正申报表，以使企业能真正的享受到国家的税收优惠政策。

　　小微企业是稳增长的重要组成部分。南宁市国税局周元卫局长告诉我们，南宁市国税局全面贯彻落实中央、自治区、南宁市关于做好稳增长的工作部署，着眼于促进和服务地方经济发展，始终坚持依法治税，依法行政，充分发挥税收的宏观调控职能，广泛宣传、认真落实包括小微企业税收优惠政策等各项税收优惠政策和结构性减税政策，在培育经济发展内生动力、加快经济转型升级结构优化、服务民生等作出了积极贡献。2005年1-4月，累计为纳税人办理各项减免退税11.64亿元。今年1季度，南宁市国税局已为小型微利企业减免所得税673万元。预计2015年全年将为小型微利企业减免所得税款1500余万元。2014年4月，国务院督查组对南宁市支持小微企业健康发展政策落实情况进行了督查，对该局大力宣传和落实政策经验做法给予了表扬。

　　我们跟随南宁国税零距离接触广大小微企业，倾听他们的所思所想所盼。

意外惊喜收“红包”

　　3月30日，赛安网络科技有限公司的法人林必珍收到主管税务机关的短信，“4月1日，南宁市国税局将在梦之岛水晶城开展小微企业税收优惠政策宣传日活动，欢迎广大纳税人前往咨询。”他当时不以为然，因为他们公司是一般纳税人，不是小微企业。

　　等到4月1日，林必珍正好要到水晶城附近办事，抱着试试看的态度，到南宁市国税局小微企业税收优惠政策咨询点了解一下情况。

　　“上个月底国家刚出台一个政策，享受减半征收企业所得税政策的小微企业范围扩大了。今年开始直到2017年，年度应纳税所得额低于20万元的小型微利企业可以按照10%税率征收企业所得税，比原来足足降低了15%！”南宁国税的工作人员说。

　　“我们是一般纳税人，应该是享受不到这个政策的吧？”林总说。

　　“要享受这个优惠，与属于一般纳税人或者小规模纳税人没有必然联系，像你们这样的行业，只要年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元就可以了。”

　　“真的啊！那我们都是符合的！说真的，企业所得税一直是我很头疼的事情，税率25%太高了，如果能降到10%，那就太好了！”

　　“对啊，而且享受优惠也很简单，像你们这种查账征收的小型微利企业，预缴申报时直接填写企业所得税季度预缴申报表就可以享受优惠，无须经过税务机关备案。年终进行汇算清缴时只要填年度纳税申报表从业人数、资产总额就算是备案了，不需要准备其他资料。”

　　听完工作人员的话，林必珍心里乐开了花，他回去以后就让财务赶紧填写今年第一季度的企业所得税预缴申报表。他说，国家的政策真心好，等于是给企业发了红包。我们也会依法诚信纳税，把企业做大做好。

税收优惠助成长

　　“最大的理想是让公司继续成长，为客户创造价值，为家人和伙伴创造更好的生活！”广西至正广告有限公司负责人潘健说。从起步阶段的4个人到现在的10多名员工，从年收入30万元到年收入300万，从最初只有两三个小客户到为广西人民广播电台、中国电信、九曲湾景区等大型客户提供服务，5年来，这家小微企业一步步发展壮大，4位创业者最初的梦想也逐渐变为现实。潘先生感慨的说，“在公司不断前行的背后，小微企业税收优惠政策的不断扩围功不可没。”

　　至正广告成立于2008年，2012年开始盈利。也就是在这一年，国家出台了小型微利企业的税收优惠新政策：对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这就让实际优惠税率从20%降到10%，一下子为至正广告减免企业所得税几千元。第二年，企业再次享受了小型微利企业所得税减半征收的优惠。潘总回忆起创业过程说：“2年下来虽然省下的税收不到一万元，但对于我们这种刚起步的小企业来说也是很大的惊喜，更让我们感受到国税部门对我们的支持和理解。我们用这些钱购置了电脑、打印机等新设备，又多招了几名设计师，公司也有了稳定的客户和项目，发展势头越来越好，短短几年收入增长了差不多10倍！”

　　2013年8月1日，实施“营改增”改革，至正广告正好属于“营改增”范围。潘健明显感觉到税负的降低。此前公司缴纳营业税，税率是5.5%。改缴增值税以后，征收率一下就降到了3%，2014年又省下了5、6万元的税款。

　　时间来到2015年，国家将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内扩大到20万元以内（含20万元）。“我们的利润虽然是芝麻开花节节高，但一直都享受了各种税收政策的利好。看到现在的税收环境这么好，我对公司的未来很有信心！”说到这里，潘健会心的笑了。

资金压力缓解了

　　南宁科拓自动化设备有限公司的苏珊最近有点烦，她们公司主要经营的是工业自动化检测控制保护装置的生产制造及销售，针对的是建筑工地上高吊车的塔吊装置。由于近期房地产和建筑业相对来讲不是太景气，因此，公司产品的销量也受到了影响，1季度相关数据也比去年同期都有所下降。

　　广西国税12366发来的一条微信让她来了精神，“自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”

　　她急忙来到南宁高新区国税局办税服务厅了解情况，工作人员告诉她，的确有这个政策，而且还详细向她介绍了办理流程。为了进一步减轻小微企业办税负担，国税部门不断简化备案程序，将之前的专门备案改为通过填写纳税申报表自动履行备案手续。企业所得税的申报方式是季度进行预缴申报，年终进行汇算清缴。预缴申报时，符合条件的小型微利企业直接填写申报表即可自行享受优惠，无须经过税务机关备案；2014年及以后年度企业所得税汇算清缴时，查账征收的小型微利企业只需要通过填报年度纳税申报表“从业人数”、“资产总额”即可履行备案手续，不再另行备案。

　　小苏深深的松了口气。她说，公司自2008年成立以来，一步步的成长离不开税收的支持。2013年，公司享受小型微利企业所得税优惠有3000多元，2014年，享受优惠9000多元。今年1季度，又享受优惠8000多元。现在公司受到市场不景气的影响，暂时遇到了困难，国税部门又给我们公司带来了新的税收优惠，犹如寒冬里的一把火，缓解了公司资金不足的压力，为我们节省了更多的资金来投入下一步的发展，相信公司能度过暂时的难关。

税收红利很给力

　　位于南宁市邕宾路的一间厂房里，南宁卓雨建材有限责任公司的法人陈晨正在查看刚加工出来的混凝土减水剂。随着新型城镇化、铁路等基础设施投资与工业化建设周期进入加速期，南宁的建材市场很红火，卓雨公司的发展也是顺风顺水。

　　陈总经常处理财务纳税事宜，提起企业从2008年开始享受的小微企业税收优惠，他感触很多，讲起了一件令他印象深刻的事情——

　　2012年，公司面临着要不要扩大生产规模的抉择。按照目前的市场前景，应该增加生产设备，扩大生产能力。但是当时公司的资金不是很宽裕，如果再增加固定资产就会给资金、人员、库存等一系列问题带来风险。就在这时，陈晨接到国税的通知，说国家已经将小型微利企业所得税减半的应纳税所得额上限提到6万元，这样公司就能省下6500多元的税款。看到国家支持小微企业发展的导向，他当机立断，马上决定增加生产设备，扩大生产能力。

　　2014年，国家再次上调了应纳税所得额标准，提到了10万元，正好公司又符合要求，再次省下了11000多元的税款。今年，应纳税所得额标准又上调到20万元，1季度因此省下的税款近2万元。陈总用这些钱购买了生产混凝土减水剂的原材料，用在了再生产的良性循环上。

　　陈晨信心满满地说：“我们享受的税收优惠越来越多，说明我们企业也越做越大，越做越强了。有了税收优惠政策的扶持，我们肯定会将公司发展从快车道变成超车道”。

小微老板的生意经

　　“我对缝制过程的每一个细节都精益求精。”王振展开一双布满老茧的大手说道。他是湖南人，来南宁10多年了，一直从事窗帘布艺制品的制作加工生意。王振的布艺店原来是个体，从老板到员工就他和妻子两个人。2013年开始，他将铺面性质变更成为小微企业，又多招了几个工人，生意越发红火起来。王振说，个体户无论在经营规模还是种类上都受到很多制约，发展空间有限。而微企会得到贷款、融资、税收等许多方面的优惠和便利。

　　如今2年过去了，王振依然为这正确的决定高兴不已。例如税收方面，这几年国家针对小微企业出台了一项又一项优惠减免措施，他都享受到了，出台速度之快甚至让人应接不暇。就拿增值税来说，2013年8月开始，月销售额2万以下可以免增值税，到2014年10月，免税额度上升到了3万。从2013年8月开始他们厂就没有交过增值税；今年开始，连水利建设基金等3种政府性基金都免了。

　　企业所得税也是一样。记得2013年刚成为企业的时候，小型微利企业所得减半优惠政策的规定是，年应纳税所得额低于6万元的按10%的实际税率缴纳；2014年，享受优惠的应纳税所得额调高至10万元。最近他看新闻说，这个标准已经调高至20万元了。现在还有一个固定资产加速折旧的政策：单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。他去年买了几台缝纫机，价值都在5000元以内，这样就可以在使用年限的前期多提折旧，相对加快折旧的速度，使缝纫机的成本在使用年限中加快得到补偿。

　　“我对细节精益求精，也对生意精打细算。2013年到现在，几种税费加起来，已经少交了1万多元。今年我们的目标是营业收入达到30万。这样增值税和水利建设基金全免了、企业所得税又减半了，一年下来预计可以省掉大约2.2万元。我们赶上了好时候，只要脚踏实地干下去，企业的发展一定会越来越好！”王振说。

　　万事俱备东风起，正是扬帆快进时。目前正是小微企业千载难逢的发展良机，南宁市国税局将继续深入落实小微企业各项税收优惠政策，做到优服务、提效率、减负担，全面激发小微企业的创业热情，努力为小微企业赢取“大未来”，收获“大发展”，为繁荣地方经济和社会稳定书写浓墨重彩之笔。

　　（卢华君 虞江军 刘明婕）