以竞促学 全面推进行政事业单位内部控制建设——2014年行政事业单位内部控制知识竞赛活动成效显著

　　一、社会广泛参与，成效显著

　　据统计，全国超过88万人参加了本次竞赛，满分率超过27%，及格率高达94%。从单位性质来看，参赛人员不仅来自于行政事业单位和中介机构，还有部分企业和金融机构工作人员；从岗位、职务及职称来看，参赛人员分布于各个岗位，既有普通职员，也有科级、处级、厅局级干部。总体来说，本次竞赛已经获得了很高的关注度，取得了普及行政事业单位内部控制知识的初步成效，达到了本次活动的目的。

　　（一）竞赛总体情况

　　如表1所示，截止到2014年10月31日24时，全国共有884  171人参加本次竞赛，其中，满分（100分）的有242  228人，满分率27.40%；及格（60分及以上）的有829  540人，及格率93.82%，满分率和及格率均较高。

　　在参加知识竞赛的答题者中，来自行政事业单位的参赛者共有476  147人，占总人数的53.85%，其中，满分的有114  893人，满分率24.13%；及格的有444  833人，及格率93.42%。

　　在行政事业单位参赛者中，共有65  299人来自中央行政事业单位，其中，满分的有19  486人，满分率29.84%；及格的有62  472人，及格率95.67%。来自地方行政事业单位的共有410  848人，其中满分的有95  407人，满分率23.22%；及格的有382  361人，及格率93.07%。

　　表1.竞赛总体情况

　　（二）竞赛详细数据及分析

　　1.全国参赛人员总体数据及分析

　　（1）性别

　　图1.全国参赛人员性别构成

　　如图1所示，本次竞赛的参赛者中，男性共278  930人，占32%；女性共605  241人，占68%。参赛者多数为女性。这与财务会计人员多数为女性的社会现实相吻合。

　　（2）年龄

　　图2.全国参赛人员年龄构成

　　如图2所示，本次参赛人员共有884  171人，其中，年龄在30岁以下的参赛者共261  889人，占30%；年龄在31-40岁的参赛者共290  973人，占33%；年龄在41-50岁的参赛者共258  878人，占29%；年龄在51岁以上的参赛者共72  431人，占8%。参赛者以中青年人群为主。

　　（3）单位性质

　　图3.全国参赛人员按所在单位性质分类

　　如图3所示，本次参赛人员按照单位性质可分为四类：行政事业单位、中介机构、企业及金融机构、其他。其中，行政事业单位参赛者共476  147人，占总人数的54%。可以看出，本次竞赛活动不仅得到来自于行政事业单位人员的支持，还得到部分企业及金融机构工作人员的参与。

　　（4）职业

　　图4.全国参赛人员按职业分类

　　如图4所示，共有637  902名会计从业人员参与答题，占总人数的72%，说明本次竞赛活动的参赛者多数为会计从业人员。

　　（5）答题成绩

　　图5.全国参赛人员答题成绩分布

　　如图5所示，全国参赛者中，共有242  228人获得了满分，满分率为27%；60分及以上（包括满分）的有829  540人，及格率为94%；仅有6%的人不及格。这说明本次竞赛活动取得了在全社会普及行政事业单位内部控制知识的初步成效。

　　2.行政事业单位参赛人员总体数据及分析

　　（1）性别

　　图6.行政事业单位参赛人员性别构成

　　如图6所示，在来自于行政事业单位的476  147名参赛者中，男性共182  419人，占38%；女性共293  728人，占62%，女性参赛人数明显高于男性。

　　（2）年龄

　　图7.行政事业单位参赛人员年龄构成

　　如图7所示，在来自于行政事业单位的476  147名参赛者中，年龄在30岁以下的共93  515人，占20%；年龄在31-40岁的共158  456人，占33%；年龄在41-50岁的共171  357人，占36%；年龄在51岁以上的共52  819人，占11%。参赛者以中青年人群为主。

　　（3）单位类型

　　图8.行政事业单位参赛人员按所在单位类型分类

　　如图8所示，行政事业单位参赛人员按照单位类型可以分为两类：中央和地方。在来自于行政事业单位的476  147名参赛者中，来自中央部门的参赛者共65  299人，占14%；来自地方部门的参赛者共410  848人，占86%。

　　（4）职业

　　图9.行政事业单位参赛人员按职业分类

　　如图9所示，在来自于行政事业单位的476  147名参赛者中，共有314  876名会计从业人员参与答题，占总人数的66%，参赛者多数为会计从业人员。

　　（5）答题成绩

　　图10.行政事业单位参赛人员答题成绩分布

　　如图10所示，在来自于行政事业单位的476  147名参赛者中，共有114  893人获得了满分，满分率为24%；60分及以上（包括满分）的共444  833人，及格率为93%；仅有7%的人不及格。这说明行政事业单位中的参赛者已经初步掌握了行政事业单位内部控制相关知识。

　　二、主办方多措并举，保障竞赛顺利进行

　　作为本次竞赛的主办方，财政部会计司采取了多种措施以保障竞赛顺利进行。

　　（一）制度先行，竞赛全程依章办事

　　为保证竞赛的公平有序，财政部会计司制定了一系列制度（见表2）来保障竞赛的顺利进行，使竞赛全过程处于制度的控制之下，做到竞赛全程依章办事，确保最终结果的公平、公正。

　　表2.主办方制定的竞赛制度

　　序号

　　制      度

　　1

　　财政部关于开展行政事业单位内部控制知识竞赛活动的通知（财会〔2014〕24号）

　　2

　　2014年行政事业单位内部控制知识竞赛参赛须知

　　3

　　关于2014年行政事业单位内部控制知识竞赛成绩查询和打印事项的通知

　　4

　　2014年行政事业单位内部控制知识竞赛奖项评比规则

　　5

　　2014年行政事业单位内部控制知识竞赛个人奖抽奖规则

　　（二）优化系统，用户体验感受更强

　　按照中央“八项规定”和反对“四风”的要求，本着节约的原则，本次竞赛采用无纸化网上答题方式，并在2013年企业内部控制知识竞赛所开发的答题系统上进行了优化，使之更适合行政事业单位工作人员参赛。一是开发了手机答题系统，满足了用户的多样化需求；二是优化了相关系统模块，在增强用户体验感的同时减少了误操作的发生；三是增加了相关系统模块，比如在竞赛活动首页开辟“活动动态”专栏，便于参赛者及时动态了解财政部和参赛者所在地的最新政策，同时也充分调动了各地财政部门的积极性。

　　（三）合作共赢，多种宣传渠道造势

　　为使本次竞赛得到社会广泛关注，主办方财政部会计司采取多种方式进行了宣传，除了下发文件、在财政部门户网站和《中国会计报》等相关媒体进行宣传外，主办方还与财政部办公厅信息公开办、技术支持公司远光软件股份有限公司携手合作，利用新媒体的力量为竞赛造势，使竞赛获得了相当程度的关注。主办方会同财政部办公厅信息公开办开辟了手机微信宣传的新方式，手机用户只要关注了财政部政务微信，就可以了解活动的最新进展并直接在手机上参与答题。

　　（四）答疑解惑，及时发现解决问题

　　为了确保竞赛的顺利进行和信息沟通的有效，本着服务参赛人员的指导思想，主办方建立了问题咨询和解答机制，开通了在线提问和电话热线两种咨询方式，参赛者若有任何疑问，都可以通过在线咨询和联系电话进行反馈，主办方指定专人进行耐心细致的解答，发现、汇总并及时解决问题。在问题咨询和解答机制中，主办方和技术支持公司进行了明确分工，技术支持公司只负责解答现有文件规定和提供技术咨询（如浏览器版本等问题），需要决策的事项由主办方决策后再反馈给技术支持公司，做到问题回复口径一致，确保竞赛公平、公正。

　　（五）电子归档，数据安全有据可查

　　主办方建立了电子档案以保证竞赛数据的完整性，为决策制定提供依据。一是建立电子文档，以日志的形式记录了竞赛过程中遇到的问题及解决方案，做到档案记录有据可查；二是建立数据库的安全机制和内控机制，主办方指定专人每天查看答题情况并汇总答题人数，同时，技术支持公司派出专人每天监控网络和数据库，主办方和技术支持公司每天各自备份一份数据并分别保管，防止任何一方对数据人为篡改，共同确保数据安全、完整、有效。在竞赛过程中，主办方曾接到过参赛人员的咨询，答复该类咨询需要历史数据和记录的支持，通过查找电子档案，主办方给予了咨询者较为满意的答复，从而避免了纷争的产生。

　　三、中央部门积极响应，以竞促学成效显著

　　中央部门积极响应，将参加知识竞赛与建立实施内部控制结合起来，在答题中了解、掌握相关知识，以竞促学效果显著。截止到2014年12月，已中共中央组织部、国家机关事务管理局、海关总署、证监会、中国人民银行等多家单位向财政部专门报送了竞赛组织情况。

　　（一）高度重视，积极宣传

　　中央部门在收到财政部的通知后，高度重视并积极宣传，有的将通知转发到本部门或全系统（如证监会），有的专门下发通知要求做好竞赛工作（如海关总署连续两次下文）。为加大宣传力度，各中央部门采取多种形式号召工作人员参赛，如举办内控制度培训班、讨论会、下发学习资料、组织自学等，还有的在部门内网设立竞赛专题（如国家知识产权局），为竞赛营造了良好的氛围。

　　（二）精心组织，周密部署

　　各中央部门精心组织，周密部署，采取多种措施推动竞赛。有的部门成立专门的小组负责竞赛工作（如国家知识产权局），有的部门指定专人负责知识竞赛的指导实施工作（如国家机关事务管理局），有的部门将竞赛情况纳入业绩考核范围来调动各单位工作的积极性（如中国人民银行）。

　　（三）以竞促学，覆盖面广

　　各中央部门积极准备，号召财务人员和相关业务人员参赛，覆盖面广。例如中共中央组织部部机关及部属7家事业单位的财务人员全部参赛，海关总署全国51个海关单位的所有财务人员均参与了竞赛。各中央部门以竞促学，以学促改，在竞赛中学习知识，利用所学知识指导实践，取得了显著的成效。例如国家知识产权局通过竞赛验收了单位参赛人员学习内部控制知识的成果，并要求查缺补漏，针对薄弱环节继续学习。

　　四、各地精心组织，积极推动开展竞赛工作

　　地方财政部门在认真落实财政部通知的基础上，精心组织，细化工作，广泛宣传，进一步推动了竞赛的开展。

　　（一）转发下发通知，高度重视

　　各地财政部门高度重视，纷纷转发财政部通知或下发通知，广泛宣传知识竞赛，积极动员全社会参与。据统计，共有31家省级财政部门转发或下发通知，且绝大多数将通知公布到省财政厅网站或地方会计官网上。有的省市为推动竞赛，联合其他单位并多次下文，号召全社会参与（如湖北省）。通过转发下发通知，各单位高度重视并展开行动。

　　（二）积极动员参与，广泛宣传

　　为了做好大赛的宣传工作，各地财政部门采取多种措施进行宣传，动员相关人员参加竞赛。有的省市将竞赛答题网址链接到本地官网上，既宣传推广了竞赛，也方便了参赛者登录答题（如天津市、吉林省）；有的省市明确要求了各单位组织参赛的最低人数（如上海市）；有的省市在省级会计人员继续教育网络平台设置竞赛专栏，并利用当地会计培训机构平台宣传知识竞赛（如安徽省）。

　　（三）成立领导小组，推动工作

　　为推动工作，有的省市建立工作机制，成立竞赛领导小组推动大赛的开展。例如，宁夏自治区财政厅成立宁夏赛区行政事业单位内部控制知识竞赛活动领导小组，组长由自治区财政厅领导担任，领导小组负责指导竞赛活动的相关工作。通过成立领导小组，大赛的宣传、解释等工作统一归口，有利于组织工作的顺利进行。

　　（四）设置地区奖励，鼓励优秀

　　部分省市在财政部设置的奖项之外又增加了地区奖励，用于鼓励本地的优秀单位和个人。据统计，共有10个省市设置了地区性奖励，例如山东省财政厅设置了350名个人奖和30个优秀组织奖，并对参赛人数达到本市会计从业人员总数50%以上的市予以表彰。通过设置地区奖励，这些地区的竞赛组织工作和参赛热情得到了很大程度的激发。

　　（五）减免继续教育，激发热情

　　部分省市在财政部规定的基础上，进一步加大了会计从业人员继续教育学分减免的奖励力度，例如河南省、青岛市等发文规定，凡是参加本次竞赛成绩合格（60分及以上）的会计从业人员，可视同完成会计人员继续教育24学分。通过减免继续教育，激发了广大财会工作人员的参赛热情。

　　（六）结合绩效考评，落实工作

　　部分省市将竞赛活动与考评工作结合起来，例如浙江省将各市组织开展竞赛情况纳入2014年度会计管理工作绩效考核；陕西省将本地区财政部门工作人员参赛情况和持证会计人员参赛率作为全省2014年度会计管理工作考核的重要指标。通过结合绩效考评，有利于工作落到实处。

　　此外，部分专员办也积极参与，广泛宣传，组织本办职工参加竞赛或利用检查机会宣传竞赛。据统计，共有7个专员办以通知或领导讲话的形式部署了参加竞赛的工作，推动了竞赛的开展，例如广西专员办转发竞赛通知要求驻桂中央预算单位积极参加竞赛，甘肃专员办号召全办干部职工参加竞赛，贵州专员办提出要利用检查机会广泛发动有关单位、机构参加竞赛活动，做好宣传工作。

　　五、经验总结

　　本次竞赛能够顺利完成，离不开各单位的通力协作，离不开数据的支撑。在竞赛中，我们总结了一些有益的经验，希望能够为今后工作的开展提供借鉴。

　　（一）团结协作是竞赛成功的重要法宝

　　本次竞赛能够圆满完成，与来自财政部内外各方的支持密不可分。在竞赛过程中，主办方得到了来自中央其他各部委、财政部其他各司局、财政部驻各地专员办、会计司其他各处、技术支持公司等的大力支持。尤其是与财政部办公厅信息公开办的合作，推动了双方工作的开展，实现了共赢。信息公开办在财政部政务微信中为竞赛开辟专栏，以微信的形式为竞赛宣传，使竞赛得到了广泛关注；主办方根据信息公开办的需求调整了系统设计，在竞赛网页首页中添加了财政部微信二维码，大大增加了财政部微信的访问量和粉丝数，为推动财政信息公开工作助力。

　　在竞赛过程中，主办方具体负责竞赛的处室会计司制度一处得到了司内其他各处尤其是综合处、会计人员管理处的大力支持。综合处在2013年承担了企业内部控制知识竞赛的具体工作，在竞赛启动之初即提供了大量宝贵经验，在竞赛过程中为制度一处提供了许多有益的建议和帮助；会计人员管理处同意满足一定条件的会计从业参赛者可以减免部分甚至全部继续教育学分，激发了广大会计从业者的参赛热情。此外，竞赛过程中还得到了财政部监督检查局、财政部信息网络中心、中国财经报社的大力支持。团结协作是竞赛成功的重要法宝，通过团结合作、互助提升，最终实现共赢。

　　（二）制度约束是竞赛顺利的重要保障

　　良好的制度是竞赛顺利进行的重要保障，离开制度的约束，竞赛就会变得随意和无序，竞赛结果也就失去了公平和公正。财政部会计司作为主办方，在竞赛的一开始就设计了一系列制度来保障竞赛的顺利进行，尽量做到一切都有据可依，使竞赛处于制度的监控之下，避免竞赛偏离轨道。例如，在线咨询和电话咨询的回复口径来自于各项制度，保证用户无论是否咨询过，都不影响到竞赛的最终结果和学习效果。十八届四中全会首次专题讨论依法治国，习总书记也多次强调“把权力关进制度的笼子里”，相对于国家治理来说，竞赛虽小，但也涉及到方方面面，将竞赛置于制度的约束下保证竞赛的公平、公正，也体现了一个中央部门的权威和公信力。在今后的工作中，要充分重视制度的重要性，努力做到依法办事、依章办事。

　　（三）数据分析是政策制定的重要支撑

　　竞赛中积累的数据为各项决策的制定提供了强有力的支撑。例如，竞赛结束后，主办方和技术支持公司合力将数据导出并分析，这些分析结果直接决定了优秀组织奖和个人奖的评比结果。不仅如此，竞赛数据还为今后的决策提供了依据，比如今后开展内部控制培训时，不同的单位需要重点培训的业务人员年龄层不同。例如，中央行政事业单位的参赛者主体为41-50岁（占比42%），地方行政事业单位参赛者主体包括31-40岁（占比34%）以及41-50岁（占比35%）两个年龄段，而中介机构的参赛主体为30岁以下（占比43%）。这说明在不同的单位中，对内部控制知识充满学习热情以及处在内部控制岗位上的人员的年龄是不同的，那么在今后的业务培训中，就要针对不同的年龄层设计培训方案，做到有的放矢。这也提醒我们今后在制定政策时，一定要做到有依有据，避免“拍脑袋”“一刀切”等现象的发生。

　　（四）以竞促学是贯彻制度的重要手段

　　比赛不是最终目的。财政部开展行政事业单位内部控制知识竞赛的目的是为了更好地推动单位内控规范的实施，从而加强各行政事业单位的内部管理。从这次竞赛的组织过程中看，许多中央和地方部门都将竞赛当作一个切入点或抓手，通过动员相关人员参加竞赛，在舆论上做好铺垫，思想上形成共识，学习上丰富知识，多点联动，为行政事业单位建立实施内部控制打下牢固的基础。例如，中国科学院、国家机关事务管理局等作为单位内控规范实施财政部联系单位，通过组织参加本次竞赛，为内部控制建设做了舆论铺垫，确保了单位内控规范和配套制度的顺利推行。只有以竞促学，多点联动，才能更好地贯彻十八届四中全会决定中关于对“权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”的要求，从而加强行政事业单位的内部管理，防范各种风险。

　　总而言之，2014年行政事业单位内部控制知识竞赛活动虽然落下帷幕，但是行政事业单位内部控制建设的大幕才刚刚拉开。竞赛为行政事业单位内部控制建设作了舆论铺垫，为内部控制工作打下了良好的基础，今后要在此基础上统一认识，进一步推动和深化行政事业单位的内控建设，使行政事业单位的内控工作迈向更高的台阶。