【南方日报】营改增全面落地 减税降负效应显现

2016年5月1日起，全国范围内全面实施营改增试点，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。这四大行业因户数众多、业务形态丰富、利益调整复杂，被称为“营改增”中最为难啃的“硬骨头”。作为全国经济大省，广东省纳入营改增试点的纳税人281.2万户，其中四大行业“营改增”之前所征收的营业税，约占营业税总收入额近八成，涉及纳税人177.73万户，纳税人的总数约占全国试点纳税人总数的16%。
　　据了解，实施半年来，随着税制转换的平稳过渡和落地生效，营改增在广东经历了从“硬骨头”到“真实惠”的转变，税制改革带来的红利正逐步得到释放。
　　 税制平稳过渡 改革步入轨道
　　在全面实施营改增试点涉及的四大行业中，金融业由于其子行业业务种类众多、核算复杂，被视为此次营改增中的一大难点。
　　广东省珠江人寿公司的财务负责人廖方和表示，在营改增前夕曾担心由于金融保险业的复杂性和特殊性，营改增后企业管理流程、财务流程均需作出改变，企业在短时间内难以适应。
　　“在营改增过程中，税务部门给予公司众多帮助，包括整体统筹和持续追踪公司的税改进度，通过现场培训和电话解答等多种方式回复企业涉税问题，辅导公司销项发票申购开具、进项发票校验抵扣、增值税税务申报等具体涉税工作的逐一落地。”廖方和庆幸地说，公司目前已经顺利完成“营改增”对公司相关财务和业务流程的流程改造，特别是安全、高效实现跟营改增相关的多个财务、业务信息系统的改造升级。
　　中国人民财产保险股份有限公司广东省分公司是另一家营改增金融行业企业代表。财务部总经理罗冰介绍，随着营改增的推进，政策的稳定，公司通过加强财务管理，严格发票把关，在规范自身内控机制的同时，已经初步享受到了营改增政策优惠。
　　“营改增在促进税制完善的同时，促进了企业内部改革和管理，有利于加强企业经济核算和对税法的理解，进而增强企业的税法遵从度。”中山大学岭南学院教授杨卫华指出，营改增在促进企业加强管理的同时，也促进了税务机关内部的管理，提高了征管效率，倒逼了财政管理体系的进一步改革，从而调动中央和地方的两个积极性。
　　 初显减负效应 百姓享受实惠
　　从广东省国税局统计情况来看，营改增全面实施近半年，广东省已全面实现所有行业税负下降的目标。2016年1—8月，累计实现减税421.45亿元，其中四大行业净减税59.12亿元，原增值税纳税人也由于增加抵扣而广泛享受改革红利实现净减税165.96亿元。
　　杨卫华指出，营改增是我国结构性减税的重要措施，通过减少重复征税，促进了税收公平，有利于促进产业的升级和优化。而税负的下降则直接增加了企业的流动资金，给企业更多的发展后劲，也有利于促进供给侧结构性改革。同时，改革有利于各类企业在公平的税收环境下开展竞争。
　　与老百姓生产生活密切相关的生活服务业，是本次纳入营改增试点范围户数最多也是受惠面最广的行业。占生活服务业户数近九成的小规模纳税人，因税率从营业税时期的5%降至3%，税负水平得到大幅度下降，有效降低小型微型企业经营成本。一般纳税人由于大量可抵扣进项的增加，下降幅度更加明显，远低于营业税时期的税负水平。
　　坐落于广州沙面岛的白天鹅宾馆，自1983年开业，是广东乃至全国最为“老牌”的五星级酒店之一。借助营改增带来的减税契机，“老酒店”迎来了“新春天”。白天鹅宾馆的财务总监张云丰表示，本次营改增以来，该酒店无论是住宿服务、餐饮服务，还是其他生活服务、不动产经营租赁等方面都有不同程度的税负水平下降。其中下降幅度最大的是住宿业和餐饮业，实际经营成本大大降低，流动资金得到有效缓解，营改增带来了切切实实的红利。
　　在广东省珠海市，珠海度假村酒店财务经理陈明表示，该酒店今年分拆了洗涤业务、婚庆策划、家政业务，分别成立了3家子公司，除了向酒店提供服务外，也用于对外拓展专项市场，有利于酒店的多元化发展。因营改增解决了重复征税，上述业务的调整并未导致额外的税收。
　　 提振升级信心 企业增添活力
　　市场经济环境下，税负改革尤其凸显了其调节社会资源配置、宏观引领的导向性作用。对于市场主体的企业来说，通过营改增实现降税，可在短期内降低经营成本，刺激企业购买应税服务、购置和改善不动产、扩大投入，为主动拥抱创新驱动“松绑”“轻装上阵”赢得发展“大空间”。
　　广东顺德碧桂园集团的常务副总赵善伟谈起此次营改增非常振奋，这次营改增试点允许企业购买的不动产进项税额在2年内分期抵扣，对企业而言也是一项重大利好，对于老旧的办公楼，也可以计划翻新装修，在提升企业形象的同时，又能比预算多抵扣税款好几十万，给企业带来“真金白银”的实惠，国家把改革的红利大礼包真正派给了企业。
　　珠海兴业绿色建筑科技有限公司的财务负责人张龙才谈及营改增对企业发展带来的影响时表示，公司将利用减下来的税款加大产品创新、营销创新，加快建筑节能、光伏建筑一体化和绿色建筑技术的研发，迎来企业发展的春天。
　　“营改增带来的税负下降有利于营造良好的经商环境，进一步助力我公司推动创新研发、谋求产业升级。”岭南园林股份有限公司是东莞市的生态园林龙头企业，财务总监杜丽燕介绍，营改增后，该公司5—9月建筑服务税负下降0.9%，养护服务税负下降1.45%，共节省税额43.05万元，税负水平的下降让公司实现“深耕生态环境主业，大力布局新产业”的目标更有信心。
　　“营改增后，高新技术企业进项抵扣增加明显。通过推动企业产品改造和产业升级，淘汰落后产能，促进创新、提高效率，营改增使我们的产业结构、经济结构得到进一步的优化。同时，增值税的进项抵扣及退税机制，纳税人的出口退税，增强了我国出口产品在国际市场上的竞争能力。”杨卫华表示。
　　 释放改革效应 经济迎来良机
　　除了对金融、建筑、房地产、生活服务四大行业产生积极的影响外，扩大抵扣范围是此次全面推开营改增试点的另一大亮点。允许抵扣新增不动产所含增值税，对于促进企业固定资产投资增长，应对当前经济下行压力，推动供给侧结构性改革具有重要意义。
　　国产智能通讯设备巨头广东欧珀移动通信有限公司近几个月来正积极利用营改增政策红利调整经营思路和发展模式，不断扩大经营。营改增的减负红利，为欧珀公司加快厂房和设备建设注入了动力，进一步提升了企业产能。2016年上半年，欧珀公司市场份额增长3.8个百分点。其中R9上市不到4个月的时间里卖出超过900万台的成绩让人刮目相看。该公司财务总监罗福泰指出，今年营改增过程中，该公司作为原增值税纳税人也从新政策中获利，其即将投入的45亿投资将会带来租金、劳务、建筑方面的抵扣，总数达到约3.7亿，可以说为其发展极大地增翼添力。
　　在推动制造业发展的同时，全面实施营改增试点后，广东第三产业发展也得到了进一步加快。2016年二季度，广东省第三产业产值10291亿元，比一季度增长12.29%，其中新纳入营改增试点范围的房地产业和金融业，分别增长28.43%和18.54%，增幅明显。
　　据广东省国税局数据显示，5—8月广东国税新增税务登记23.42万户，月均净增5.86万户，月均增幅提升70.59%。税务登记户数增减变化的鲜明对比和净增户数的快速增长，彰显结构性减税政策特别是“营改增”的积极作用不断发挥，微观经济保持一定的活跃度。