内外并举 勇于创新 ——各级财政不断创新财政监督职能与方式

　　党的十八大以来，财政监督工作呈现出新气象。各级财政部门适应新形势新要求，不断创新监督检查工作，较好地发挥了财政监督的保驾护航作用。财政监督工作正“一手向内，一手向外”，立足长远，顺势而为。

　　内控建设全面推进

　　内部控制建设是近年来财政监督部门的一项重点工作。“对于财政监督机构来说，增加内控职能，是监督工作的一个标志性事件，将使财政监督机构从过去只是对外检查的机构，变成同时是财政系统规范行政的具体组织实施部门和机构。”财政部监督检查局相关负责人在接受记者采访时表示。

　　辽宁省财政厅积极建立多层次的内部控制体系，该厅制定了财政管理内部控制体系建设工作方案、《内部控制基本制度（试行）》等基本制度。内控办就该厅财政管理业务存在的风险点公开征求意见，并在内部控制规范编制工作初步完成后召开了专家论证会。在各个阶段工作开始前，随时组织培训。制定了《省财政厅内控体系信息化建设实施方案》，在厅内各项财政业务管理系统升级完善后，建成内控体系管理信息系统，于今年8月1日起在全厅试运行。

　　河北省财政厅制定了《河北省财政厅内部控制基本制度（试行）》，印发了10个专项风险防控管理办法，厅内所有处室、单位，按照内控建设整体要求，均制定了各自的内部控制操作规程。覆盖厅机关单位及所属事业单位的三级内控制度体系全部建立，实现了内控工作全覆盖。该厅还印发了《市县财政部门加快推进内控机制建设实施方案》。目前，河北省各市县的基本制度及专项风险防控办法基本制定完成，内控操作规程于9月底印发执行。10月省厅内控办对市县内控工作开展情况进行了全面督导。

　　河南省财政厅按照财政部关于在财政系统全面推进内部控制建设的决策部署，一年中5次召开厅长办公会和2次厅领导专题工作会，搭建组织架构建立基本制度，完善专项风险防控办法，拟定业务操作规程，动员全厅力量创新思路、积极探索，反复论证、扎实推进。目前，河南省财政厅已进入操作规程细化与信息技术部门业务流程软件优化调整相结合阶段。各市县也已全面展开内控制度体系建设。

　　陕西、四川、甘肃、广西、上海等省（区、市）一级财政内控制度体系已全部建立，各厅（局）内部控制操作规程也在制发并组织实施过程中，内控信息化建设不断加力。同时，各地积极完善财政厅（局）内部监督机制，采取多种方式积极加大对市县内控建设的指导和督促力度。

　　专员办内控建设稳步推进。2015年，安徽、上海等专员办在建立起内控体系和制度的基础上，今年重点推进日常监管、重点抽查、风险报告等工作，将内部控制贯穿于业务活动和机关运转全过程。

　　辽宁专员办依据今年已制定完成的《辽宁专员办内部控制操作规程》，通过随机抽查的方式，已完成对4个业务处共计8项审核工作的内控专项检查。目前，该办业务工作和内控执行双向促进的良好局面正在形成。

　　监督业务范围不断拓展

　　随着财税体制改革的全面深入，不少地方积极探索，建立覆盖预算编制、执行过程以及执行效果全过程的绩效预算监督新机制，监督业务范围不断拓展。

　　甘肃省财政厅监督局积极介入预算管理工作源头，在部门预算编制“二上二下”各环节增设了监督审核功能，采取会审的方式同步审核部门预算编报情况和省级预算部门项目库管理情况。在编制年度预算时，充分应用专项检查、会计监督、项目评审和绩效监督结果，对部门预算项目的真实性、合理性、完整性进行严格审核，特别是对预算单位申请新增项目进行重点评审论证，未经评审通过的项目不得列入年度预算。同时，该局建立了预算执行同步监督机制，整合省级国库集中支付、预算指标、实拨及总账一体化系统，建立了财政资金监控平台，贯通了核心业务系统之间数据，实现了从预算编制到预算执行监督的无缝对接。该局还实行资金分配和项目安排专题会议研究制度，不断完善嵌入业务流程的监督模式。甘肃省财政厅党组规定，凡干部轮岗交流、提拔任用，厅党组会议研究审定前，征求监督局意见。监督局根据干部在资金分配、项目安排、绩效管理等方面遵守财经纪律的情况，对拟任用干部提出意见和建议。

　　河北省财政厅扎实推进绩效监督改革，统筹协调、组织厅内有监督检查职能的11个单位和11个部门预算主管处共22个处室、单位，按照统一绩效评价工作计划、统一绩效评价指标体系、统一绩效评价工作流程规范的“三统一”原则和财政派驻监督工作模式，分类口开展重点预算项目的绩效评价工作，并通过政府采购的方式，成功引进第三方评价。据统计，近3年来，该厅共组织对150多项财政重大支出项目和政策开展重点绩效评价，一些评价报告得到省委领导的高度评价。2015年在安排预算时根据绩效评价结果等因素，压减2016年项目资金8亿元。

　　河南省财政厅整合监督资源，建立健全财政“大监督”机制，把各处室履行监督职责情况列入各处室主要负责人的年度考核内容，由财政监督局具体负责考核工作，且考核分值比重逐年加大，最终形成了一个从决策到实施再到完成情况的完整反馈机制。在“大监督”机制构建基础上，该厅连续4年对省直部门开展预算执行及账表一致性监督检查，进一步规范了预算执行管理。

　　辽宁省财政厅深入贯彻落实统一归口管理、统一组织实施、统一规范程序、统一行政处罚的“四统一”，形成财政监督合力。全省各级专职财政监督检查机构牵头制定年度监督检查计划，并在检查方案制定、查前培训、政策把握、处理处罚等环节，与业务管理机构密切配合，形成监督合力。该厅制定下发了《关于进一步加强财政监督结果运用工作的意见》，推进财政监督结果运用于财政财务管理。

　　机构队伍不断壮大

　　近年来，各级财政部门持续推进财政监督机构队伍建设，收效颇丰。

　　甘肃省财政监督工作自2012年起实行了“一把手”工程，由厅党组书记、厅长直接分管财政监督。同时，高规格设置监督机构，厅监督局局长高配为副厅长级，在财政厅增设4个监督处，新增处级领导职数10名，新增行政编制20个。在此基础上，又将投资评审中心划归监督局管理，形成4处1中心机构格局。该厅规定凡新进厅机关的工作人员，原则上先到监督局锻炼，然后根据工作需要分配到其他处室；厅内新提拔任用的部门预算处负责人，原则上要有在监督局工作的经历。

　　河北省财政厅监督局成立于1999年，2013年局长高配为副厅级，为厅党组成员。监督局内设六处一组，编制43人。河北省财政厅已经向省编办正式提交申请报告，准备再成立6个财政监察处，专司对市县的监督检查及巡回监督工作，把综合协调组升格为与其他监察处平级的正处级单位。届时，监督局将达到70人左右，监督检查工作将实现“纵向（市县）到底，横向（部门）到边”全覆盖。

　　河南省财政厅2009年将原财政监督检查处更名为财政监督检查局，高配为财政厅的内设机构（副厅级），下设综合、收支监督、会计监督三个副处级职能处，核定行政编制20名。同时，省财政厅还成立了6个正处级监督检查处，核定事业编制60名。河南省18个省辖市财政局中，有16个市的财政监督机构实现了升格或高配，在县区财政局中有58个县（市、区）财政监督机构实现了升格或高配，16个县（市、区）财政监督机构有内设机构，1个县（市、区）财政监督机构有派出机构。

　　截至目前，全国有10个（省、区、市）的财政监督机构领导高配，6个地方财政部门向地市或省直部门派驻机构或人员。此外，广西、上海等9个地方财政部门在内设监督检查局（处）的基础上，另成立数十人不等的专职监督检查队伍。地方各级财政监督机构实有财政监督人员14849人。

　　财政部监督检查局局长王小龙在接受记者采访时表示，各级财政监督机构要切实履行预算法等法律法规赋予的职责，勇于担当，创新求变，坚持“一眼向外，一眼向内”，实现内控、内审、对外检查的相互联动和相互促进，充分发挥财政监督职能作用，共同开创财政监督事业的新阶段。

　　记者 刘明中