自治区地方税务局关于2015年上半年全区地方税收收入情况的通报
桂地税发〔2015〕81号
各市地方税务局，区局各部门、直属单位：
2015年以来，经济税收形势异常严峻、减收因素叠加，地税收收入高开低走、持续下滑，组织收入难度前所未有，为了扭转下滑趋势，完成自治区党委、政府提出的2015年上半年收入目标，全区地税系统积极作为、勇于创新、挖潜堵漏、强化征管，地税收入实现了稳定增长，运行态势总体良好，与经济发展基本同步。现将2015年上半年全区地税收入情况通报如下：
一、2015年上半年组织收入基本概况
（一）收入完成情况
2015年上半年，全区地税系统共组织财政收入480.6亿元，完成全年收入目标的48.3%，同比增收29亿元，增长6.4%，剔除“营改增”翘尾巴因素后实际增长7.5%，增幅高于全国平均增幅1.7个百分点，增速位列全国第15位，西部第5位，均与2014年同期排位相同；收入总量位列全国23位、比2014年同期前移1位，在西部排名第7位、与2014年同期持平。
（二）组织收入特点
1．收入呈现高开低走态势。2015年1至6月，地税收入累计增幅分别为14.6%、10.7%、9.8%、7.0%、6.8%和6.4%，增幅呈现逐月收窄的态势；增速在全国排名和西部排名从2015年1月份的第3位和第1位，分别后移至2015年6月份的第15位和第5位，收入增长优势逐步减弱。
2．收入增减走势分化。分企业类型看，股份合作、股份公司两类企业地税收入增幅高于全区平均水平，国有企业、集体企业、私营企业、涉外企业和个体经营增幅低于全区平均水平，甚至出现负增长，反映出混合型经济的效益相对好于其他经济类型的企业。分行业看，金融业、建筑业和制造业实现增收，房地产业税收收入下降，增幅最高的金融业比增幅最低的房地产业高出21.5个百分点。分税种看，13个税种9个增收4个减收，增幅最高的资源税比增幅最低的烟叶税高73.7个百分点。分地区看，全区16个征收单位12个实现增收，其中有3个单位实现两位数增长，增长最快的是贺州市地税局，同比增长25.5%，比增速最低的钦州保税港区地税局高出65.3个百分点。
3．中央级收入高速增长。2015年上半年，中央级收入完成66.7亿元，同比增长13.1%，增幅高于全区平均水平6.7个百分点、高于自治区级收入7.7个百分点、高于市县级收入8.2个百分点，反映出中央企业、大型企业效益好于中小企业，税制改革促使中央财政集中度提高。
4．第三产业税收增长乏力。2015年1至5月，第三产业投资同比增长19.5%，增幅同比提高了8.3个百分点,反映出第三产业恢复性增长。但2015年上半年第三产业税收收入326.8亿元，同比仅增长1.8%，增幅低于各产业平均增幅4.6个百分点。第三产业经济税收发展趋势出现背离，一方面反映出2014年第三产业税收基数大、增幅高、贡献率高；另一方面反映出2015年服务业税收优惠政策力度加大，各项优惠政策贯彻落实到位。
5．战略性新兴产业增长较快。2015年1至6月，汽车制造业、医药制造业、计算机通信和其他电子设备制造业等战略性新兴产业增长势头良好，同比分别增收8972万元、6557万元、253万元，分别增长24.4%、25.3%、19.3%，增幅明显高于全区平均水平，反映出我区工业结构调整步伐持续加快，经济换档升级初见成效。
二、主要增、减收因素分析
（一）企业效益提升促进地税收入增长
随着全区工业结构调整、产业转型升级步伐持续加快，新产业、新业态、新技术、新商业模式不断涌现，新的增长动能不断积聚，促进相关行业蓬勃发展，税收增长势头良好。2015年1至5月，全区医药制造业增加值同比增长11.5%，计算机通信及其他电子设备制造业增加值同比增长27.4%，增速均高于规模以上工业增加值增速；全区限额以上汽车类零售额同比增长5.7%，比限额以上消费品零售额平均增速高出3.5个百分点。受此带动，2015年上半年汽车制造业、医药制造业、计算机通信及其他电子设备制造业地税收入合计增收1.58亿元，增长24.6%，拉动第二产业税收增长1.4个百分点。
（二）居民收入提高促进地税收入增长
2015年上半年，广西经济运行总体平稳，就业形势稳定，全区居民可支配收入持续增长。一是统计调查数据显示，2015年一季度，全区城镇居民人均可支配收入7164元，扣除价格因素实际增长5.5%；农村居民人均可支配收入2651元，扣除价格因素实际增长9.1%。二是机关事业单位工资上调和绩效奖励标准提高，促进2015年上半年全区城镇居民收入进一步增长。受此带动，2015年上半年全区代扣代缴工资薪金所得个人所得税同比增收4.29亿元，增长15.2%，直接拉动个人所得税增长10.5个百分点。
（三）税收政策调整促进地税收入增长
一是房产税和城镇土地使用税扩围调标政策促进房产税和城镇土地使用税增收。2014年，部分地区如南宁市提高市区范围内土地等级和使用税额标准，桂平市龙门工业区、荔浦县工业集中区等四个新工矿区被增列入征税范围，开辟了新税源。上述因素促进2015年上半年房产税和城镇土地使用税合计增收4.4亿元，增长19.8%。二是实行资源税从价计征改革促进资源税增收。自2014年12月1日起，煤炭资源税的征收方式由从量计征改为从价计征；2015年5月1日，资源税从价计征范围扩大至稀土、钨、钼。资源税从价计征改革和征管模式的创新，促进2015年上半年资源税同比增收2.3亿元，增长37.5%。三是卷烟和成品油消费税率提高促进城市维护建设税和教育费附加增收。为加快环境治理和节能减排、引导消费，国家自2014年下半年以来三次提高成品油消费税税率，同时调高了卷烟批发环节的消费税税率。受此影响，2015年上半年卷烟消费税和成品油消费税大幅增长，同比增收30.8亿元，增长30%，从而带动城市维护建设税和教育费附加同比合计增收7.3亿元，增长17.9%。
（四）税收征管力度加大促进地税收入增长
面对经济增长放缓、下行压力增大的组织收入形势，全区地税系统见事早、行动快、措施实、不松劲，严征细管，有力促进了地税收入持续稳定增长。一是挖掘重点税源增收潜力。不断扩大重点税源监控范围，确定2015年自治区级重点税源监控企业11672户，比2014年增加719户。加强重点税源风险管理，2015年上半年全区建筑业、金融业、制造业三个重点税源行业合计增收12.9亿元，增长11.3%，成为拉动地税收入增长的主要动力。二是挖掘重点税种增收潜力。通过开展建筑安装、房地产业营业税清收，2015年上半年共清收入库税款16.7亿元；加强企业所得税预缴和汇算清缴管理，规范网上申报和新版企业所得税年度申报表使用，完善后续管理，促进2015年上半年企业所得税同比增收4.9亿元，增长8.6%；加强高收入行业和人群个人所得税税收征管，做好个人所得税全员全额扣缴申报工作，加强股权转让所得税核查，促进2015年上半年个人所得税同比增收5.5亿元，增长13.5%。三是挖掘一次性税源增收潜力。加强重大项目、各类园区和政府储备用地的耕地占用税清理，促进2015年上半年耕地占用税同比增收10.7亿元，增长21.3%；加强“两税”信息比对，补缴入库税款3000万元；加强欠税清理，最大程度地压缩新旧欠税，清理入库税款581万元。四是挖掘征管创新增收潜力。创新稽查管理体制，充分发挥片区稽查局的整体合力，2015年上半年查补税款3.4亿元；稳步推进存量房评估工作，评估核增税款6742万元，增长9.1%；推行车船税联网征收，同比增收1.2亿元，增长21%；稳妥推行“以地控税、以税节地”试点工作，2015年上半年南宁市和北海市城镇土地使用税分别增收9382万元和8413万元，分别增长77.6%和114.8%。
（五）经济增长放缓导致地税减收
2015年上半年，全区经济增速明显放缓，相关行业增速回落或下降，导致地税减收。一是传统支柱产业效益下滑导致减收。受经济下行、部分行业产能过剩影响，2015年1至5月，全区工业生产者出厂价格同比下降2.2%，已连续40个月呈下跌趋势；广西传统支柱产业煤炭业、有色金属价格持续下跌，食糖价格虽同比有所上涨，但与历史高点相比仍处于低位。产品价格低迷导致销量减少、利润下滑，影响企业所得税增长。上半年，煤炭开采和洗选业、有色金属冶炼和压延加工业、农副食品加工业合计减收企业所得税 4075万元，下降41%。二是房地产市场结构性调整导致减收。2015年1至5月，全区14个地级市中有7个市房地产开发投资增速比1至4月回落，有6个市的商品房销售面积较1至4月出现回落。部分市商品房销售仍不乐观，税收持续低迷，受此拖累，2015年上半年全区房地产业地税收入同比减收3.3亿元，下降2.2%，拉低全区地税收入增长0.7个百分点。
（六）落实税收优惠政策导致减收
2015年上半年，全区地税系统按照“精准识别、精准扶持、精准管理、精准考核”的“四个精准”要求，全面贯彻落实新一轮西部大开发、促进产业转型升级、扶持小微企业发展、促进重点群体创业就业、调整个人住房转让营业税等税收优惠政策，共为企业减免税款19.56亿元，约占同期组织财政收入480.6亿元的4%，其中提高营业税起征点及小微企业优惠减免税款约5.2亿元。
（七）“营改增”翘尾因素导致减收
自2014年6月1日起，电信业实施营业税改征增值税，全区共有956户电信业营业税纳税人转为增值税纳税人，直接导致2015年上半年营业税减收5.7亿元，拉低地税收入增长1.2个百分点。
三、2015年下半年组织收入措施
（一）充分认识经济税收形势，千方百计提升队伍信心
各级地税机关要切实提高对经济税收形势的认识，辨证看待组织收入形势，在看到困难的同时充分认识到完成2015年税收任务有基础、有条件、有机遇、有可能。一是经济企稳向好，尤其是各级党委、政府通过以购代建的形式盘活房地产存量、推广PPP模式、鼓励大众创业、万众创新等措施，为地税组织收入奠定了基础。二是各项改革加快推进，国家治理现代化水平逐步提高，社会征信体系、税收法制环境逐步改善，各部门协税护税机制逐步形成，为依法组织地税收入提供了良好的环境。三是城镇土地使用税、房产税扩围调标，资源税从价计征改革，成品油、卷烟消费税税率调高而使附加税费增加等税收政策调整，为地税组织收入提供了新的税源增长点。四是各级党委政府高度重视地税收入任务的完成，为组织收入工作提供了有力保障。五是各级地税部门近年开展了“六大行动”、“六项清理”等挖潜堵漏强征管措施，为组织收入提供了经验。因此，各级地税机关要科学把握组织收入形势，增强完成全年收入目标的信心和决心，始终保持昂扬向上的精神状态和工作激情，接受任务不讲条件，面对困难敢于担当，做到难中求变、变中求稳、稳中求进，全力以赴抓好组织收入工作，力争完成全年组织收入任务目标。
（二）充分发挥地税职能作用，千方百计促进经济增长
稳增长是当前全党全国的头等大事，也是地税部门应尽的职责。各级地税机关要按照中央和各级党委、政府的部署要求，抓好贯彻落实，发挥好地税部门的职能作用。一是开展税源调查分析，主动提出刺激经济回暖、拉动内需的对策建议，特别是有针对性地对影响地税收入较大的产业、行业提出加快发展的措施建议。二是认真落实自治区和各级地方政府出台的稳增长政策措施。加大清费降税力度，切实减轻企业的税费负担，助力“互联网+”发展战略。继续深化行政审批制度改革，认真组织清理下放取消行政审批事项，加快推进简政放权进程。改革商事制度，稳步推进“三证合一”登记制度改革，逐步扩大试点应用范围。三是认真贯彻落实各项税收优惠政策，重点落实好西部大开发、小微企业、个人住房转让等税收优惠政策，切实减轻企业特别是小微企业负担，促进各类经济主体休养生息。四是进一步落实权力清单制度，及时公布权力清单和流程图，规范税务行政裁量权和税收执法程序，不断优化税收法制环境和政务环境，激发企业发展的内生动力。五是切实转变地税干部工作作风，深入重点税源企业、深入征管一线调研，做好促产开源工作，努力挖掘新的税收增长点。
（三）充分挖掘各项增收潜力，千方百计减少收入流失
各级地税机关要结合本地税源实际，继续加大挖潜堵漏增收力度，千方百计挖掘税收增长潜力。一是深化税收分析预测，密切关注经济税收发展走势，通过进一步改进税收分析预测的方式和手段，摸清税源底数、找全收入增减因素、估准税源潜力，提高税收分析的指向性和预测的准确性，为领导决策提供依据。二是强化税源管理。以风险管理为导向，重点抓好重点税源企业、重大工程项目的税收征管，开展房地产、建筑、电力、通信、金融等重点行业专项检查和营业税清理，加强限售股转让所得税检查，强化重点税源监控，把握税收征管重点。三是强化挖潜堵漏措施。2015年下半年挖潜增收的重点是全面开展土地增值税清算和核定征收，结合“金税三期”数据清洗开展漏征漏管户清理，抓好土地出让、股权转让、资产处置等税收清理，打击虚假证明购房、清理无证房，加大机关事业单位调资、绩效奖励兑现的所得税代扣代缴工作等。四是强化纳税服务。持续深入开展“便民办税春风行动”，全面实施纳税服务规范，积极推进国地税合作，优化办税流程，简化办税程序，减轻办税负担，不断提高公民纳税遵从度。
（四）充分调动一切积极因素，千方百计合力抓好收入
各级地税机关要提前开展旺征工作动员，特别是负增长、完成序时进度差距比较大的市、县地税机关要提前开展旺征动员，尽快对组织收入工作进行再分析、再部署、再动员、再加压，集中一切精力、动员一切力量、采取一切措施，抓好全年组织收入工作。要逐季逐月分解下达收入任务，定期通报收入进度，提出组织收入的措施，营造旺征工作氛围。要重申旺征工作纪律，领导干部要坚守岗位、忠实覆职、率先垂范，加强对组织收入工作的领导；机关各部门之间、机关与基层之间要同心同向、通力配合、大力协作，走好上下联动“一盘棋”；要强化组织收入督查，由局领导带队，深入基层一线，亲自督战催收，亲自协调解决组织收入工作中遇到的各种矛盾和问题，做到应收尽收；要完善绩效考评，完善奖惩措施，将收入目标完成情况与个人绩效奖励有机结合，最大限度地调动干部职工的工作积极性。
（五）充分依靠各级党委、政府，千方百计解决征管难题
一是要及时明确全年组织收入目标。各级地税机关要加强沟通汇报，积极建议各地党委、政府在考虑经济增长、物价水平、税源状况等方面因素的基础上，适时对全年收入发展目标进行预调和微调，使收入目标与经济发展相适应。二是要制定组织收入预案。要积极探索建立经济新常态下的收入动态管理机制，准确测算税源增长潜力，及时向党委、政府汇报收入增长预期，提高组织收入工作的计划性和前瞻性。三是要推进社会综合治税。要尽快修改完善税收保障办法实施细则，加大协税护税力度，实现第三方涉税信息共享，提高涉税信息向现实税收的转化能力，努力寻找新的税源，减少税收流失。四是要加大稽查案件查处力度。要探索建立重点税源企业抽查和轮查制度，加大税收违法案件曝光力度，落实好税收违法“黑名单”制度和实施联合惩戒，严厉打击发票违法犯罪行为，组织开展好区域税收发票专项整治工作，确保2015年稽查收入与2014年持平，力争与地税收入保持同步增长。五是要加大清理追收欠税力度。要充分依靠当地党委、政府，加强清理追收欠税，及时协调解决建筑安装营业税、耕地占用税等大宗税款入库问题，不断排除组织收入中遇到的困难和阻力。
附件：1． 1各项收入分项目完成情况表.XLS
2． 2地税部门组织财政收入分项目情况表.XLS
自治区地方税务局
2015年7月16日